企业所得税是按季预交、次年5月31号前进行汇算清缴、多退少补。在一月份缴纳 第四季度交所得税的时候，按照全年利润总额进行申报缴纳税款的。而汇算清缴的时候，会涉及纳税调增，调减，就有可能会导致需要补税，纳税调整涉及到的科目：常见的有福利费，职工教育经费，业务招待费，营业外支出——滞纳金，罚款等。
