支出真实合规性审计从那几方面查

2025-03-27 14:05:48

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回答1：

一、请客送礼票据。这几年，随着不正之风的愈刮愈烈，请客送礼也极为盛行，其名目繁多。票据是卖方按照买方要求填写的，因此，既没有品名、单位、数量，又不注明经办人，用途，只写“礼品”或“食品”二字。单位领导大笔一挥就签字报销，数千元现金就出去了。究竟是干了什么，我们曾经有重点地进行了深查细究，结果有些的确是假借为公之名，为私取得利益。如某单位负责人给自己买了一千五百多元的保健药品，却在单位帐上列支了。二、招待费票据。现时饮食娱乐业实行定额票据，具体干什么不填写，一些服务业为拉住顾客，要多少票给多少票，这势必给一些单位或个人造成从中捞一把的可逞之机，因此，就出现用假发票套取现金，贪污公款，私设“小金库”等违法违纪行为。最近，我们在审计中发现，某乡镇百分之六、支出票掘的真实性合规性堪忧是采取这种手法，套取现金用于发奖金、补助和给领导住宅装电话等其它不合理、不合法的开支了。又如某单位一位业务员以外借洽谈业务为名，以少报多，从中贪污五百多元公款。三、修理费用票据。以前我们审计认为修理费用只要是税票，就真实合规，不会有什么问题，其实不然，去年在审计某乡财政所时，发现摩托车修理费用票据比较多，而且金额相当大，累计多达三万元，比买一辆新的价值还高得多。这种不正常的行为引起我们的怀疑，经过一翻内查外调，名为修理费用，实为请客送礼支出。四、办公用品票据。办公用品无非就是笔、墨、纸张等小数额开支，可是在审计中有领导签的“报销”字样。经对其调查。结果并非办公用品，而是礼品。其目的是为了掩人耳目。逃避监督检查。五、住宿、会议费票据。一些单位认为住宿、会议费用是必要的合理的开支。又没有标准限制，于是将不合理不合法的支出改头换面开成住宿费、会议费予以报销。我们在审计某宾馆时，发现许多单位从宾馆提现金，取商品，可是在单位帐上根本看不到，其实是开成住宿、会议费票目前，在市场经济条件下，利用这几类票据掩盖不合理、不合法的支出行为非常普遍。各级领导及财政审计部门应对此引起足够重视，在加强政策法纪教育的同时，七十以上的支出票据都属于此类型，统计经常看到一些成百上千的办公用品票据，加大查处力度，防止利用假发票违法乱纪出的数字相当惊人。经调查核实，该单位就既无经办人，又无附件清单，然而上面依然行为的滋生蔓延。供劳务等业务，应向购货单位或个人收取的款项，是企业的一项流动资产性质的债权。企业发生应收帐款后，应积极、主动的向对方催要，以便能及时的回款，加速企业流动资金的周转，提高资金使用效益。而实际工作中，往往就有一些企业对此掉以轻心，疏于管理，以为早晚都要收回，只要对方没还款，我这边帐上挂应收，证明你欠着我的债务就行。

回答2：

单位当前存在的问题，给具体审计工作增加了复杂性和难度。审计师要开拓思路、拓宽视野、改进方法，不能就帐论帐，满足于帐面上的东西。要抓住线索，追根溯源，加大对假发票、会计舞弊行为的查处力度。
（一）谨慎心细，识别真假发票。
形式合规，内容虚假的票据，要求审计师经验丰富、职业敏感性强、会计技术和审计技术过硬。否则，会增加审计成本，还达不到预期的审计效果。
1、从发票时间上找疑点。一般票据开具时间和票据报销时间应该相对接近，若出现票据开具时间和报销时间相差甚远，特别是金额比较大的，应判断出该报销事项有疑点，发票所载内容可能是不真实的。因此，要进一步了解，询问经办人、审批人，并进行延伸和调查核实。
2、从发票类型辨真伪。不同的行业有不同的发票，如工业、商业、建筑、交通、饮食服务业等。按照票物相符的规定，看发票所载内容是否与发票类型相吻合，如果不吻合，而且是容易取得的发票，要深入调查。
3、从结算方式追去向。按照现金管理的规定，超过千元的大额支出，除规定的情形外，一律要通过银行转帐支付，而不能用现金直接付款。对现金付款的发票，要审查发票上的收款人，被审计单位的经办人、审批人、相关附件，必要时到出票方核实。

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