企业企业所得税怎么核定，税率是多少

企业企业所得税的应缴税额是根据企业收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。  企业所得税的税率为25%。 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的使用税率为20%

根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 

第四条 企业所得税的税率为25%。 非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。 

第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 

扩展资料：

《中华人民共和国企业所得税法》　第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： 

（一）销售货物收入； 

（二）提供劳务收入； 

（三）转让财产收入； 

（四）股息、红利等权益性投资收益； 

（五）利息收入； 

（六）租金收入； 

（七）特许权使用费收入； 

（八）接受捐赠收入； 

（九）其他收入。 

第七条 收入总额中的下列收入为不征税收入： 

（一）财政拨款； 

（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金； 

（三）国务院规定的其他不征税收入。 

参考资料来源：百度百科——中华人民共和国企业所得税法

企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标，是企业所得税法的核心。企业所得税率一般是25%。而符合条件的小型微利企业，所得税的税率一般为20%。国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15%。非居民企业对于来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率均为20%。PE溢价投资类企业，所得税税率一般在40%左右。

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企业所得税税率

根据《企业所得税法》的规定，企业所得税实行25％的比例税率。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用税率为20％。

1．企业所得税应纳税所得额 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业应纳税所得额由收入总额减除准予扣除项目金额构成。同时，税法中对不得扣除的项目和亏损弥补也作出了明确规定。

2．应税收入的确定 

（1）企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入为收入总额。

①销售货物收入是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。

②劳务收入是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。

③转让财产收入是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。④股息、红利等权益性投资收益是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

⑤利息收入是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

⑥租金收入是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

⑦特许权使用费收入是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

⑧接受捐赠收入是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

⑨其他收入是指企业取得的除上述第①项至第⑧项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

（2）企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现。

①以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

②企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

③采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。

④企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

（3）收入总额中的下列收入为不征税收入。

①财政拨款是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。行政事业性收费是指依照法律、行政法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用。政府性基金是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金。

③国务院规定的其他不征税收入是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金

核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。

一、计算应纳税所得额
应纳税所得额=收入总额×应税所得率 或应纳税所得额=[成本费用支出额/(1-应税所得率)]×应税所得率
二、计算应纳所得税额 应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
三、企业实行所得税定率征收，是否需要申请? 企业实行定率征收，不需申请。主管税务机关将根据企业的实际情况，向其 制发《企业所得税核定征收鉴定表》了解企业具体生产经营情况。企业收到《企业所得税核定征收鉴定表》后，应在 10 个工作日内如实进行填报，主管税务机 关根据企业填报的信息进行具体征收方式鉴定，并在规定期限内向企业制发《税 务事项通知书(企业所得税核定征收)》，明确企业所得税的征收方式。 企业未在规定期限内填报的， 主管税务机关视同企业已经报送并根据掌握的 企业情况进行具体征收方式鉴定。
四、所得税定率征收企业须注意哪些事项? 定率征收企业出现下列情形的，应在年度终了后十五日内，及时向主管税务机关书面报告相关的具体情况： 1.经营范围、主营业务发生变化的; 工商注册中心 2.本年度应纳税收入达到或超过本办法第一条第(二)款第 8 项规定规模的; 3.本年度企业的利润率与核定应税所得率比较，增加达到或超过 20%的。 主管税务机关对企业依规定报告的经营变化情况，将进行认真核查，并根据核查情况， 在年度终了后三个月内作出调整或保留企业已鉴定的征收方式及应税所得率的处理。