(1)实际上是一个融资行为，按照直线法计算利息
借：银行存款 117
贷：其他应付款 100
应交税费-应交增值税（销项税额） 17
借：发出商品 80
贷：库存商品 80
12月末
借：财务费用【（120-100）/5】 4
贷：其他应付款 4
（2）分期收款销售业务
借：银行存款 510
长期应收款 3000
贷：营业收入 2650
未实现融资收益 350
应交税费-应交增值税（销项税额）510
借：营业成本 2000
贷：库存商品 2000
确认当月利息费用=2650*0.06/12=13.25
借：未实现融资收益 13.25
贷：财务费用 13.25
【注：实际利率应该比6%高，不过题目条件如此】
（3）现金折扣，直接计入财务费用
借：应收账款 351
贷：营业收入 300
应缴税费-应交增值税（销项税额） 51
借：营业成本 230
贷：库存商品 230
收到货款时，满足2/10，现金折扣300*2%=6
借：财务费用 6
银行存款【351-6】 345
贷：应收账款 351
(4)出让道路收费权
借：银行存款 500
贷：预收账款 500
借：预收账款【500/5/12】 8.33
贷：其他业务收入 8.33
借：营业税金及附加【8.33*5%】 0.4165
贷：应交税费-应交营业税 0.4165
（5）安装劳务，按完工百分比法确认收入
预收安装费
借：银行存款 30
贷：预收账款 30
发生成本
借：劳务成本 10
贷：应付职工薪酬 10
计算完工进度=10/（10+30）=25%
确认收入=50*25%=12.5
借：预收账款 12.50
贷：营业收入 12.50
借：营业税金及附加 0.625
贷：应交税费-应交营业税 0.625
第一题
（1）
借：存货跌价准备 20
贷：资产减值损失 20
（2）
借：资产减值损失 35
贷：存货跌价准备 35
过程：200万有合同部分，可变现净值 230-25*40%=220 不计提减值准备
300万无合同部分，可变现净值 280-15=265 计提减值准备 300-265=35
（3）
账面价值 120万
可变现净值 120-5=115
计提准备 120-115=5
借：资产减值损失 5
贷：存货跌价准备 5
（4）
10件A产品的成本 20*1600+10*2000=52000
其中：
8件已签订合同的A产品 账面价值 ：52000*8/10=41600 可变现净值为：4500*8*（1-10%）=32400
对应的丁材料 16吨的 可变现净值为：32400-8*2000=16400
16吨丁材料的 账面价值：20*0.8*1600=25600
应计提的减值准备 25600-16400=9200
2件无合同的A产品 账面价值 52000*2/10=10400 可变现净值为 5000*2*（1-10%）=9000
对应4吨丁材料 账面价值 20*0.2*1600=64000 其可变现净值 ：9000-2*2000=5000
应计提的减值准备：9000-5000=4000
共计提减值准备 9200+400=13200
题目没多复杂，就是计算太复杂，你自己在算算，我怕我计算错。
我认为应该是交易性金融资产的核算，
借：交易性金融资产-成本 100000
投资收益 1000
应收股利 5000
贷：银行存款 106000
收到股利：
借：银行存款 5000
贷：应收股利 5000
出售500股：
借：银行存款 55000
贷：交易性金融资产-成本 50000
投资收益 5000
我是这么认为的，不知道你认可不。
2001年发生坏账损失30000元
借；坏账准备30000
贷；应收账款30000
2001年末应收账款余额为4800000元
2001年末坏账准备余额应为4800000*0.005=24000
2001年末应计提的坏账准备=24000+30000-18000=36000
借；资产减值损失36000
贷；坏账准备36000
1借：资产减值损失－计提的坏账准备 3000
贷：坏账准备 3000
2借：坏账准备 600
贷：应收账款－A单位 600
3应计提240000*1%=2400 而坏账准备余额正好为3000-600＝2400，不必计提了。
4借：坏账准备 3000
贷：应收账款－B单位 3000
5借：资产减值损失－计提的坏账准备 3100
贷：坏账准备 3100
你发的这个图重要的部分看不到，就是第一行3万元括号里面的借贷方向。
给你公式你自己算下。
应收账款=应收账款借方+预收账款借方
应付账款=应付账款贷方+预付账款贷方
预收账款=预收账款贷方+应收账款贷方
待摊费用=待摊费用借方+预提费用借方
预提费用=预提费用贷方+待摊费用贷方
长期债权投资=450000-250000=200000
满意记得采纳哦。
1、借：交易性金融资产 100
贷：银行存款 100
2、借：公允价值变动损益 5
贷：交易性金融资产--公允价值变动 5
3、借：公允价值变动损益 35
贷：交易性金融资产--公允价值变动 35
1,C2,C3,D4,B5,B6,B7,A8,C9,C10,A
多选
ABCDE 2，ABDE 3，ACD 4，ACE 5，ABCE 6,ABCE
计算分析题
可动用的银行存款数额=384830+8700-261=393269
392109+5510-4350=393269
2、
02年
应计提的坏账准备=100*5%=5
借：资产减值损失5
贷：坏账准备5
03年
发生坏账
借：坏账准备8
贷：应收账款8
应计提的坏账准备=120*5%+8-5=9
借：资产减值损失9
贷：坏账准备9
04年
收回坏账
借：银行存款3.5
贷：坏账准备3.5
应计提的坏账准备=90*5%-5+8-9-3.5=-5
借：坏账准备5
贷：资产减值损失5
3、
50000*-3%=-1500
借：委托加工物资48500
材料成本差异1500
贷：原材料50000
借：委托加工物资1700
贷：应付账款10000
应交税费——应交增值税（销项税额）1700
借：委托加工物资1000
贷：银行存款1000
借：原材料60000
贷：委托加工物资51200
材料成本差异8800
（1）列出公司资产、负债的账面价值和计税基础比较表
序号 专案 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异
1 交易性金融资产 260 200 60 0
2 存货 2000 2200 0 200
3 预计负债 100 0 0 100
合计 60 300
（2）计算本期递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产=300*25%=75（万元）
递延所得税负债=60*25%=15（万元）
（3）计算本期应交所得税和所得税费用
递延所得税费用=15-75=-60（万元）
应交所得税=1000*25%=250（万元）
所得税费用=250-60=190（万元）
（4）根据（3）编制会计分录
借：所得税 250
贷：应交税费-应交企业所得税 250
借：所得税-递延所得税费用 15
贷：递延所得税负债 15
借：递延所得税资产 75
贷：所得税-递延所得税费用 75
7、某企业本期营业收入1000万元，营业成本800万元，管理费用为15万元，销售费用20万元，资产减值损失35万元，投资收益为30万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元，所得税费用为30万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（ ）万元。
A.65 B.95 C.100 D.160
1000-800-15-20-35+30=160 D
8、甲公司为增值税一般纳税人，2013年12月31日购入不需要安装的生产装置一台，当日投入使用。该装置价款为360万元，增值税税额为61.2万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。该装置2014年应计提的折旧为（
360*5/15=120
9、某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（）万元。
A.10 B.11.7 C.12 D.14.04
12*1.17=14.04
10、某企业于2013年6月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2013年6月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。
A.147 B.150C.172.5D.175.5
150+25.5=175.5
11、某增值税一般纳税企业自建一幢仓库，购入工程物资200万元，增值税税额为34万元，已全部用于建造仓库；耗用库存材料50万元，应负担的增值税税额为8.5万元；支付建筑工人工资36万元。该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为( )万元。
A.250 B.292.5 C.286 D.328.5
200+34+50+8.5+36=328.5
12、2013年8月1日，某企业开始研究开发一项新技术，当月共发生研发支出800万元，其中，费用化的金额650万元，符合资本化条件的金额150万元。8月末，研发活动尚未完成。该企业2011年8月应计入当期利润总额的研发支出为（ ）万元。
A.0 B.150 C.650 D.800
650
13、某企业于2013年6月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2013年6月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。
A.147 B.150C.172.5D.175.5
跟10题一样。
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