股权转让交税问题

转让股权不征收增值税。股东为个人的征收个人所得税，是企业的，转让所得并入所得额征收企业所得税。无论是企业或个人，有签合同的，均需根据合同额征收印花税。根据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税;对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物权属转移要征土地增值税。个人转让股权，按财产转让所得缴纳个人所得税，税率为百分之二十，可扣除买价和相关的税费;企业转让股权，股权转让收益应并入企业的应纳税所得计算缴纳企业所得税。纯土地资产的公司，全部股权一次性全部转让，应当缴纳土地增值税;不能作为投资形式规避增值税。改变原以房地产进行投资或者联营方式的出资不用缴纳土地增值税的规定，也需要缴纳税费。综上，一般来说如果企业并不属于房地产企业，股权转让是不涉及土地增值税。法律依据：《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税[2006]21号)五、 关于以房地产进行投资或联营的征免税问题对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]048号)第一条暂免征收土地增值税的规定。

股权转让并溢价 ，股东要缴纳个税。

扩展阅读：股权转让主要涉及4个税种：增值税、企业所得税、个人所得税、印花税

• 增值税

  增值税主要是针对法人股东，就是公司、或合伙企业、个人独资企业转让上市公司的股权时，需要缴纳税增值税； 

• 企业所得税

  企业所得税是企业转让自己持有的股权，包括转让给企业和转让给个人，都需要缴纳企业所得税；企业所得税是一个综合计算的税种，就是如果企业缴纳所得税时所得额为亏损的当然就不用缴纳了，相反所得额为盈利，就需要缴纳；

• 个人所得税

  个人所得税是个人转让自己持有的股权，个人转让股权给企业，或个人转让股权给个人都需要缴纳个人所得税； 

• 印花税

  印花税涉及到转让双方，就是转让方和受让方都需要缴纳印花税，不管转让双方是个人还是企业，都需要按照合同记载的金额缴纳印花税；

• 计税依据

  计税依据就是用来缴纳税款的基数，一般税款都是用计税依据乘以税率

  增值税=转让收入（转让金额的不含税价）

  企业所得税=转让收入-成本-税费

  个税所得税=转让收入-成本-税费

  印花税=合同记载的金额

• 税率

  股权转让的税种涉及的税率如下：

  增值税税率：一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%

  企业所得税：正常税率为25%，优惠税率为15%

  个税所得税：股权转让个人所得税税率为20%

  印花税：按照"产权转移书据"来缴纳，税率为0.5‰

• 缴纳时间

  缴纳时间，是指税款何时向税局申报缴款；

  【增值税】：要看纳税主体是一般纳税人还是小规模纳税人，一般纳税人一般按月缴纳，小规模纳税人按季缴纳；

  【企业所得税】：通常都按季预缴；

  【个人所得税】：转让合同发生后及时缴纳；

  【印花税】：企业一般按月缴纳，个人则是在转让合同发生后及时缴纳； 

股东的股权转让如何交税？