暂估入库怎么做会计分录

从暂估入库到实际收到购货发票的会计分录怎么做

2024-11-29 06:46:14

推荐回答（5个）

回答1：

看看这个你就知道了。\x0d\x0a\x0d\x0a原材料已到，只支付了部分货款，收到部分货款的发票实务中可能会存在一笔货款分批开具发票的情形。对于已经开具发票的部分原材料可凭发票入账，期末只暂估尚未开具发票的那部分原材料的价格。\x0d\x0a　　【例3】2010年8月5日A企业从B企业购入甲材料2 000千克，合同约定的不含税单价为2.5元。8月18日车间领用甲材料100千克，经计算的加权平均单价为2.6元。9月5日，按合同约定，A企业支付80％的货款，用银行存款支付4 680元，B企业开具同等金额的发票。A企业发出存货采用加权平均法计价。\x0d\x0a　　按合同约定的价格暂估入账，仓储部门和财务部门都按暂估价登记材料明细账：\x0d\x0a　　借：原材料——甲材料　　　　　　　　　　　5 000\x0d\x0a　　　贷：应付账款——暂估应付账款　　　　　　 5 000\x0d\x0a　　8月18日，车间领用甲材料，发出材料按计算的加权平均单价：\x0d\x0a　　借：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　260\x0d\x0a　　　贷：原材料——甲材料　　　　　　　　　　　　260\x0d\x0a　　9月1日，冲暂估价：\x0d\x0a　　借：应付账款——暂估应付账款　　　　　　　5 000\x0d\x0a　　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　5 000\x0d\x0a　　9月5日，支付部分货款，收到发票：\x0d\x0a　　借：原材料——甲材料　　　　　　　　　　　4 000\x0d\x0a　　　　应交税费——应交增值税(进项税额)　　　　 680\x0d\x0a　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　4 680\x0d\x0a　　9月30日，暂估剩余20％的原材料：\x0d\x0a　　借：原材料——甲材料　　　　　　　　　　　1 000\x0d\x0a　　　贷：应付账款——暂估应付账款　　　　　　　 1 000\x0d\x0a　　暂估入账的纳税调整\x0d\x0a　　如果发票跨年度仍未到达，但存货已经领用并销售，汇算清缴时是否调整按暂估价列支的成本，目前没有统一的规定。根据税法规定，税前扣除必须符合以下原则：\x0d\x0a　　(1)配比原则，纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除。纳税人某_纳税年度申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。\x0d\x0a　　(2)权责发生制原则，纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。\x0d\x0a　　(3)相关性原则，即纳税人可扣除的费用从陛质上和根源上必须与取得应税收入相关。\x0d\x0a　　所以，对暂估人账发生的成本，如果遵守以上原则，且纳税人不存在滥用暂估入账少缴或不缴所得税的情形，原则上可在税前扣除。\x0d\x0a　　实务中税务较多运用的原则是：在企业所得税汇算清缴前发票已到达的或能提供能充分证明暂估入账真实性的其他原始凭证如合同等就不必做纳税调整，否则应做纳税调整。

回答2：

上月的暂估入帐，在下月初全额冲回，下月来发票的按实际金额重新作正常帐务处理。

如有多项暂估入库并不能在下月取得实际结算票据的，建议设置平行式明细帐核算。

原材料已到，只支付了部分货款，收到部分货款的发票实务中可能会存在一笔货款分批开具发票的情形。对于已经开具发票的部分原材料可凭发票入账，期末只暂估尚未开具发票的那部分原材料的价格。

扩展资料

会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

参考资料：百度百科-会计分录

回答3：

上月的暂估入帐，在下月初全额冲回，下月来发票的按实际金额重新作正常帐务处理。

如有多项暂估入库并不能在下月取得实际结算票据的，建议设置平行式明细帐核算。

借：原材料

贷：应付账款---暂估应付款

下月初用红字

借：原材料（红字）

贷：应付账款--暂估应付款（红字）

收到发票

借：原材料（材料采购）

借：应交税费--应交增值税--进项税

贷：银行存款（应付账款）

扩展资料：

根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。

编制的会计分录为：

借：库存商品

贷：应付账款——暂估款

必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

因此，首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括说的销售出库）成本。编制会计分录为：

借：主营业务成本

贷：库存商品

收到发票后的处理：

次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：

借：库存商品

贷：应付账款——暂估款

取得发票后，编制正式入帐分录：

借：库存商品

借：应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——**公司等

对于上月暂估入库并已销售商品的销售成本，从理论上应当进行调整，但是，由于企业购销活动的经常性和大量性，从会计的重要性原则出发，出于简化会计核算的考虑，对于暂估成本的发出成本，不予单独进行调整，而是随库存商品今后的收发业务自行消化。

这也就是企业会计制度强调的暂估入库成本时应当合理估计的原因之一。因此，在计算当月发出库存商品成本时，应当仍然按照规定的方法正常计算确定发出成本。

由于月初红字冲回入库，并且取得发票正式入帐，两者相抵，余额为暂估成本与实际成本之间的差额。所以，该差额实际上应当由本月发出和月末结存的库存商品承担了。

但是，如果本月同类商品，既无月初结存，又无购销业务发生的，或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本的，或者暂估成本与实际成本之间的差额巨大的话，则该暂估成本与实际成本之间的差额（包括及其连带影响的其他存货成本），应当调整并转入销售成本。编制分录为：

借：主营业务成本等

贷：库存商品等

如果暂估成本大于实际成本的，应当以红字编制上述分录。

参考资料：暂估入账－百度百科

回答4：

您好，以采购原材料为例，1月份采购一批原材料金额10000元（不考虑增值税），发票未回以入库，暂估入库时可以根据合同明细或是入库单入账，分录：
借：原材料 10000
贷：应付账款-暂估入库 10000
实际收到发票时：
借：应付账款 -暂估入库 10000
贷：应付账款-某某单位 10000
支付货款时：
借：应付账款-某某单位 10000
贷：银行存款 10000

回答5：

分两种情况：一是外购的；二是自己生产的

如果是外购,按购价做暂估。如果是自制,只存在成本项目估价的问题，等你取得准确的成本数据后再进行适当的调整。分录如下:

1、产成品暂估入库

借:库存商品——产成品XX

贷:应付账款——应付暂估入库

2、结转成本时

借:主营业务成本

贷:库存商品——产成品XX

3、取得发票时确认暂估金额(针对外购)

借:应付账款——应付暂估入库

贷:银行存款(或者应付账款——XX单位