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去年9月开出增值税发票，今年8月客户退回，要求重开，重开后，如何做账务处理？

2025-04-14 16:03:35

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回答1：

去年9月开出增值税发票，今年8月客户退回，要求重开,已经超过180天的规定期限（2009年12月31日前开的增值税发票超过90天的规定期限）就不能开具红字发票了。
如果重开，只能冲掉去年的主营业务收入，不能冲应交增值税--销项税额。
借：应收账款-XXXX（红字）
贷：主营业务收入（红字）

重开后：
借：应收账款-XXXX
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：主营业务收入

回答2：

把去年9月份的那笔分录用红字冲回，然后再做一笔蓝字凭证，不过，开负数发票时需对方税务开具的退货证明。

回答3：

先用红字冲销，再填一张蓝字。