1、A企业：进项=30.6万 B企业：销项=30.6万2、A企业：销项=45.9万 B企业：进项=45.9万3、A企业：销项=（9.36+2.34）/1.17×0.17=1.7万；进项=0.34万4、B企业：进项=3.9万；进项转出=30×40%×0.17=1.56万；销项=35.03/1.13×0.13=4.03万5、B企业：销项=298.35/1.17×0.17=43.35万综合以上，A企业应纳税额=销项-(进项-进项转出)=45.9+1.7-(30.6+0.34)=16.66万 B企业应纳税额=销项-(进项-进项转出)=30.6+4.03+43.35-（45.9+3.9-1.56）=29.74万
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