正常应该通过以前年度损益来调整处理方式 ①借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交所得税 ②借：应交税金--应交所得税 （交款）贷：银行存款③借：本年利润 贷：以前年度损益调整 ④借：利润分配--未分配利润 贷：本年利润
执行小企业会计准则，需要填利润表的所得税费用。建议在年底时计提并计入所得税费用较好。
应该体现在资产负债表的应交税费那边。
