固定资产加速折旧法的利与弊

2024-10-31 19:01:20

推荐回答（5个）

回答1：

加速折旧的好处是在固定资产投入使用初期提取较多的折旧，即在会计核算中增加了更多的费用摊销，从表面上看企业的利润减少了，但相对应的投资前期应缴纳的所得税降低了，有利于缓解企业在初创期或固定资产购置期的资金压力。

加速折旧的弊端是在施行累进税率情况下，应税数量越多或金额越大，适用税率也越高。如采用加速折旧，在后期企业的所得税呈现逐年增长超过累计制税率不同层级时所缴纳的税额呈现上升局面，导致企业增加了企业所得税的支出，致使一部分资金以所得税的形式流失。

扩展资料：

依据国家税务总局《关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）第五条规定，企业确需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后1个月内，向其企业所得税主管税务机关（以下简称主管税务机关）备案，并报送以下资料：

1、固定资产的功能、预计使用年限短于《企业所得税实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；

2、被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；

3、固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明；

4、主管税务机关要求报送的其他资料。

参考资料来源：百度百科-累进税率

参考资料来源：百度百科-加速折旧

回答2：

采用加速折旧法，可使固定资产成本在使用期限中加快得到补偿。但这并不是指固定资产提前报废或多提折旧，因为不论采用何种方法提折旧，从固定资产全部使用期间来看，折旧总额不变，因此，对企业的净收益总额并无影响。

但从各个具体年份来看，由于采用加速的折旧法，使应计折旧额在固定资产使用前期摊提较多而后期摊提较少，必然使企业净利前期相对较少而后期较多。

加速折旧法把利润集中在后几年，必然导致后几年承担较高税率的税负，但在比例税率的情况下，采用加速折旧法对企业更为有利，因为加速折旧法可使固定资产成本在使用期限内加快得到补偿，企业前期利润少，纳税少，后期利润多，纳税较多，从而起到延期纳税的作用。

扩展资料：

注意事项：

1、企业应将购进固定资产的发票、记账凭证等有关凭证、凭据（购入已使用过的固定资产，应提供已使用年限的相关说明）等资料留存备查，并应建立台账，准确核算税法与会计差异情况。

2、企业固定资产采取一次性税前扣除、缩短折旧年限或加速折旧方法的，预缴申报时，须同时报送固定资产加速折旧预缴情况统计表，年度申报时，实行事后备案管理，并按要求报送相关资料。

3、所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

4、由于加速折旧导致企业的会计折旧额小于按照税法计算的折旧额，出现了应纳税暂时性差异，为此，企业应通过递延所得税负债科目调整该差异。

参考资料来源：百度百科-固定资产加速折旧法

回答3：

固定资产加速折旧法的利：

1、此方法可以真正考虑固定资产的无形耗损因素。

2、可以促进企业加快技术进步，并加快固定资产投资收回速度。

3、它更符合会计上的配比性原则。

4、它也兼顾了固定资产使用费用的均衡。

5、它可以使企业获得纳税方面的好处。

固定资产加速折旧法的弊：

1、计算方式复杂，工作量大。

2、违反会计准则的一贯原则。

扩展资料：

分配方法

1、年数总和法

年数总和法（sum-of-the-years’-digits）：以呈递减状态的年数分数对成本进行分配的方法。

2、定率递减法

定率递减法（declining balance method）：以固定比率和递减的折旧基础对成本进行分配的方法。

折旧费用的大小取决于所估计的残值，如果残值估计为零，则折旧率为100%，固定资产成本一次计入当期费用。为限制过高的折旧率，美国税法规定，定率递减法的最高限为直接法的两倍，故称双倍余额递减法（double declining balance method）。

3、直线法与加速折旧法

直线法与加速折旧法：不同的折旧方法会对资产负债表和损益表产生不同的影响。在直线法下，每年的折旧费用为一个固定不变的金额，固定资产账面净值每年以定额减少，在加速折旧法下，折旧费用和固定资产账面净值均呈递减状态，下图可以表示不同折旧方法所表现出来的不同的固定资产账面价值及折旧费。

参考资料来源：百度百科-固定资产加速折旧法

百度百科-加速折旧法

回答4：

1：采用加速折旧法，可使固定资产成本在使用期限中加快得到补偿。但从各个具体年份来看，由于采用加速的折旧法，使应计折旧额在固定资产使用前期摊提较多而后期摊提较少，必然使企业净利前期相对较少而后期较多。

2：不同的折旧方法对纳税企业会产生不同的税收影响。首先，不同的折旧方法对于固定资产价值补偿和补偿时间会造成早晚不同。其次，不同折旧方法导致的年折旧额提取直接影响到企业利润额受冲减的程度，因而造成累进税制下纳税额的差异及比例税制下纳税义务承担时间的差异。

3：从企业税负来看，在累进税率的情况下，采用年限平均法使企业承担的税负最轻，自然损耗法次之，快速折旧法最差。

4：总而言之，加速折旧法就是固定资产每期计提的折旧数额，在使用初期计提的多，后期计提的少。从而相对加快折旧速度的一种方法，它又称递减费用法。

扩展资料：

（1）加速折旧法形成于20世纪40年代的第二次世界大战期间，当时的美国政府为了刺激军工企业的生产，就曾对税法中的折旧方法作了前期可多提折旧、后期则少提折旧为出发点的调整要求。

（2）二战结束后，在美国主导下对日本和德国的战后经济复苏中，这种方式的使用也得到鼓励。

（3）1952年，为鼓励电子等新兴工业发展和传统工业的技术改造，税法允许采用加速折旧方法。

（4）1962年，肯尼迪政府为复兴经济实施“直接计划”，将折旧缩短30%-40%。

（5）1971年，为配合尼克松政府的“新经济政策”，制定了三种使用年限不同的加速折旧方法。

（6）1981年，里根政府制定了《经济复兴税法》，实行资本成本回收制度（CCRS）。

（7）我国自20世纪80年代初期开始引进这一方法，后在企业逐渐得到推广使用。

参考资料来源：百度百科-固定资产加速折旧法

回答5：

一、加速折旧的好处：

1、固定资产加速折旧可以实现固定资产的足额补偿。按照马克思的成本补偿理论，每次收回的固定资产价值应该与实物磨损相一致基本上达到更新和补偿的作用。

我国目前推行的平均年限法，没能使折旧资金得到足额补偿。即使在没有通货膨胀的情况下，继续使用陈旧设备，也会因生产工艺落后，能耗大而影响产品升级换代和市场竞争能力。加速折旧则可弥补其不足，并能及时获得更新设备的资金。

2、固定资产加速折旧符合收益与费用配比的原则。通常固定资产早期所提供物服务效率要高于后期提供的服务效益，折旧费用的负担应该高些。

加之后期还有零配件、部件供应等客观原因，折旧费用的负担应该低些。按照收入和费用的配比原则，加速折旧可在一定程度上均衡固定资产的年成本。

二、影响：

按照字面意思理解，加速折旧法下，固定资产年折旧金额将比年限平均法下大（折旧年限前几年），在折旧初期固定资产账面价值较年限平均法低，对存货成本或其他损益（管理费用等）等金额的影响也较大，

按照此种方法计算出的所有者权益较年限平均法金额更小，但是如果折旧年限相同，在折旧年限后期，这种折旧方法会产生相反的效果（因为最大折旧额相等）。

扩展资料：

加速折旧法形成于20世纪40年代的第二次世界大战期间，当时的美国政府为了刺激军工企业的生产，就曾对税法中的折旧方法作了前期可多提折旧、后期则少提折旧为出发点的调整要求。

二战结束后，在美国主导下对日本和德国的战后经济复苏中，这种方式的使用也得到鼓励。

1952年，为鼓励电子等新兴工业发展和传统工业的技术改造，税法允许采用加速折旧方法。

1962年，肯尼迪政府为复兴经济实施“直接计划”，将折旧缩短30%-40%。

1971年，为配合尼克松政府的“新经济政策”，制定了三种使用年限不同的加速折旧方法。

1981年，里根政府制定了《经济复兴税法》，实行资本成本回收制度（CCRS）。

我国自20世纪80年代初期开始引进这一方法，后在企业逐渐得到推广使用。

参考资料来源：百度百科-固定资产加速折旧法

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