缴纳时
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
借：营业税金及附加——应交城建税
贷：银行存款
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
税款退回
借：银行存款
贷：应交税费——应交增值税
营业税金及附加——应交城建税
如果是电子记账，则填负数就行。
借：应交税费——应交增值税 -1
营业税金及附加——应交城建税 -0.1
贷：银行存款 1.1
附加税退税会计分录 1、如果是当年缴纳的附加税退回: 借:银行存款 贷:应交税费——附加
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