小规模纳税人缴纳定额增值税，该怎么做账务处理？

2025-03-20 10:53:52

推荐回答（3个）

回答1：

分录应该为：

借：应缴税费－转出未交增值税

　　贷：应缴税费－未交增值税

借：应缴税费－未交增值税

　　贷：银行存款

回答2：

定额征收好像主要是针对不建帐的和不用建帐的吧!既然帐务处理已经不是计税的依据了,再作任何处理有什么必要!

关于增值税核定征收的会计处理也无任何规定,小规模纳税人的一般处理为:

(1)销货收款
借:现金或银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税金--应交增值税
(2)销货未收款:
A:借:应收账款--XX公司
贷:主营业务收入
贷:应交税金--应交增值税
B:(收款时账务处理)
借:现金或银行存款
贷:应收账款--XX公司

(3)缴税时:

借:应交税金--应交增值税

贷:现金或银行存款

回答3：

一、如果定额缴纳增值税，税款不用单独核算，也就是说做收入时也不用记销项，直接将核定税额计入本期期间费用。
二、计提征收金额
借：管理费用—定额税金
贷：应交税费—未交增值税
申报后缴纳
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
三、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。