合并财务报表的递延所得税

2024-11-16 13:23:51

推荐回答（2个）

回答1：

1、因为首先作为甲公司个体这个会计主体来说，对乙公司的坏账准备25万元，在甲公司的个别报表上形成递延所得税资产6.25万元（25*25%）,分录为：
借：递延所得税资产 6.25万
贷：所得税 6.25万
2、其次，在编制合并报表时，因为甲公司是乙公司的母公司（100%），则他们之间的关联交易要抵销，这个除了要抵销应收款和坏账外，还有抵销递延所得税资产，即做以下分录：
借：所得税 6.25万
贷：递延所得税资产 6.25万

回答2：

从整个集团公司来看，商品并没有流出，不存在坏账准备。合并报表时先抵消应收账款，再抵消计提的坏账准备。抵消坏账准备分录为：
借：应收账款-坏账准备 25万
贷：资产减值损失 25万
从此分录可以看出，调整后合并报表利润增加，因此应调整所得税，金额为25*25%=6.25
所以选C。