所得税汇算清缴是调整永久性差异还是暂时性差异都需要调整, 暂时性差异，要根据是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异计算递延所得税资产或递延所得税负债。同时当期所得税汇算清缴时，需要将其做纳税所得额调整。 永久性暂时性差异，只调整纳税所得额，不确认递延所得税自产或负债。
