246的第八章习题答案
1、 借: 在途物资 25840
应交税费 4392.8
贷: 银行存款 30232.8
2、 借: 在途物资 160
贷: 库存现金 160
3、 借: 原材料 26000
贷: 在途物资 26000
4、 借: 应交税费 15200
贷: 银行存款 15200
5、 借: 短期借款 30000
贷: 银行存款 30000
6、 借: 银行存款 112320
贷: 应收账款 112320
7、 借: 低值易耗品 100
应交税费 17
贷: 库存现金 117
借: 制造费用 100
贷: 低值易耗品 100
8、 借: 生产成本--A 16000
--B 30000
贷: 原材料 46000
9、 借: 固定资产 8190
贷: 银行存款 8190
10、借: 应收账款 54000
贷: 主营业务收入 54000
11、借: 应收账款 4000
贷: 主营业务收入 4000
12、借: 销售费用 1600
贷: 银行存款 1600
13、借: 生产成本--A 13000
贷: 原材料 13000
14、借: 制造费用 328
贷: 银行存款 328
15、借: 销售费用 80
贷: 库存现金80
16、借: 在途物资 2400
应交税费 408
贷: 银行存款 2808
借: 原材料 2400
贷: 在途物资 2400
17、借: 制造费用 960
贷: 原材料 960
18、借: 在途物资 19760
应交税费 3359.2
贷: 银行存款 23119.2
19、借: 在途物资 240
贷: 银行存款 240
20、借: 原材料 20000
贷: 在途物资 20000
21、借: 生产成本 26000
贷: 原材料 26000
22、借: 在途物资 11820
应交税费 2009.4
贷: 应付账款 13829.4
23、借: 应付账款 13829.4
贷: 银行存款 13829.4
借: 原材料 11820
贷: 在途物资 11820
24、借: 库存现金 1000
贷: 银行存款 1000
25、借: 管理费用 330
贷: 银行存款 330
26、借: 银行存款 36000
贷: 主营业务收入 36000
27、借: 销售费用 40
贷: 库存现金 40
28、借: 银行存款 54000
贷: 应收账款 54000
29、借: 银行存款 40000
贷: 应收账款 40000
30、借: 在途物资 29640
应交税费 5038.8
贷: 银行存款 34678.8
31、借: 原材料 29640
贷: 在途物资 29640
32、借: 银行存款 60000
贷: 主营业务收入 60000
33、借: 销售费用 50
贷: 库存现金 50
34、借: 管理费用 60
制造费用 84（含税12.21）
贷: 库存现金 144
35、借: 生产成本--A 2000
--B 4000
贷: 原材料 6000
36、借: 制造费用 450
贷: 银行存款 450
37、借: 管理费用 1290
库存现金 210
贷: 其他应收款 1500
38、借: 固定资产清理 640
累计折旧 15360
贷: 固定资产 16000
39、借: 固定资产清理 320
贷: 银行存款 320
40、借: 银行存款 1040
贷: 固定资产清理 1040
41、借: 固定资产清理 80
贷: 营业外收入 80
42、借: 库存现金 38000
贷: 银行存款 38000
43、借: 应付职工薪酬 38000
贷: 银行存款 38000
44、借: 应收账款 36000
贷: 主营业务收入 36000
45、借: 销售费用 30
贷: 库存现金 30
46、借: 应付职工薪酬 3120
贷: 银行存款 3120
47、借: 制造费用 3978
管理费用 792
贷: 银行存款 4770
48、借: 管理费用 164
制造费用 216
贷: 银行存款 380
49、借: 管理费用 240
贷: 库存现金 240
50、借: 生产成本 27200
制造费用 5800
管理费用 5000
贷: 应付职工薪酬 38000
51、借: 制造费用 2500
管理费用 1280
贷: 累计折旧 3780
52、借: 财务费用 600
贷: 银行存款 600
53、借: 生产成本 14403.8
贷: 制造费用 14403.8
54、借: 库存商品--A 50578.24
--B 82025.52
贷: 生产成本 132603.76
55、借: 主营业务成本--A 88522
--B 68360
贷: 库存商品 156882
56、借: 主营业务收入 226000
营业外收入 80
贷: 本年利润 226080
借: 本年利润 168438
贷: 主营业务成本 156882
销售费用 1800
管理费用 9156
财务费用 600
所得税=57642*25%=14410.5
借: 所得税费用 14410.5
贷: 应缴税费 14410.5
借: 本年利润 14410.5
贷: 所得税费用 14410.5
57、借：本年利润 43231.5
贷：利润分配 43231.5
借: 利润分配 4323.15
贷: 盈余公积 4323.15
133页第三章习题二
1、借：生产成本--A 3225
--B 2580
贷：原材料 5805
2、借：生产成本 9000
制造费用 2000
管理费用 3000
贷：应付职工薪酬 14000
3、借：生产成本 1260
制造费用 280
管理费用 420
贷：应付职工薪酬 1960
4、借：制造费用 600
管理费用 300
贷：累计折旧 900
5、借：制造费用 200
贷：库存现金 200
6、借：制造费用 400
贷：库存现金 400
7、借：库存现金63
制造费用237
贷：其他应收款 300
8、每元工资应负担制造费用=3717/（5700+4560）=0.3623
A产品应负担=5700*0.3623=2065
B产品应负担=4560*0.3623=1652
借：生产成本 3717
贷：制造费用 3717
9、借：库存商品 19782
贷：生产成本--A 10990
--B 8792
138页习题七
一、会计分录
（1）借：生产成本——A产品 21900
——B产品 18100
贷：原材料 40000
（2）借：制造费用 2000
贷：原材料 2000
（3）借：库存现金 30000
贷：银行存款 30000
（4）借：应付职工薪酬 24000
贷：库存现金 24000
（5）借：材料采购——甲材料 15000
应交税费——应交增值税 2380
贷：银行存款 17380
借：原材料——甲材料 15000
贷：材料采购——甲材料 15000
（6）借：材料采购——乙材料 40000
应交税费——应交增值税 6800
贷：应付票据——八一厂 46800
（7）借：材料采购——乙材料 600
贷：库存现金 600
借：原材料——乙材料 40600
贷：材料采购——乙材料 40600
（8）借：银行存款 3000
贷：应收账款——新华厂 3000
（9）借：应交税费 1000
贷：银行存款 1000
（10）借：生产成本——A产品 10000
——B产品 10000
制造费用 3000
管理费用 1000
贷：应付职工薪酬 24000
（11）借：生产成本——A产品 1400
——B产品 1400
制造费用 420
管理费用 140
贷：应付职工薪酬 3360
（12）借：制造费用 2380
管理费用 780
贷：累计折旧 3160
（13）借：制造费用 1400
贷：银行存款 1400
(14) 本月制造费用发生额：9200元
制造费用分配率=9200/20000=0.46(元)
A产品分担制造费用=10000×0.46=4600(元)
B产品分担制造费用=10000×0.46=4600(元)
借：生产成本——A产品 4600
——B产品 4600
贷：制造费用 9200
（15）借：库存商品——A产品 37900
贷：生产成本——A产品 37900
（16）借：应收账款——新华工厂 131040
贷：主营业务收入 112000
应交税费——应交增值税 19040
（17）借：主营业务成本 80000
贷：库存商品——A产品 36000
——B产品 44000
（18）借：销售费用 1100
贷：库存现金 1100
（19）借：财务费用 5000
贷： 银行存款 5000
（20）借：管理费用 1200
贷：银行存款 1200
（21）借：营业外支出 1120
贷：原材料——辅助材料 1120
按正规的处理方法应分为两个步骤：
①发生辅助材料损坏，在报经批准前（假设不考虑应交增值税问题）：
借：待处理财产损溢 1120
贷：原材料——辅助材料 1120
②报经批准后：
借：营业外支出 1120
贷：待处理财产损溢 1120
（22）借：其他应付款——包装物押金 300
贷：营业外收入 300
（23）借：银行存款 2340
贷：其他业务收入 2000
应交税费——应交增值税 340
借：其他业务成本 1500
贷：原材料 1500
（24-1）借：主营业务收入 112000
其他业务收入 2000
营业外收入 300
贷：本年利润 114300
（24-2）借：本年利润 91840
贷：主营业务成本 80000
其他业务成本 1500
管理费用 3120
销售费用 1100
财务费用 5000
营业外支出 1120
12月份利润总额=114300-91840=22460
（25-1）12月份应交所得税=22460×25%=5615（元）
借：所得税费用 5615
贷：应交税费——应交所得税5615
（25-2）借：本年利润 5615
贷：所得税费用 5615
(26) 12月份净利润=22460-5615=16845（元）
12月份应提取盈余公积=16845×10%=1684.5（元）
借：利润分配——提取盈余公积 1684.5
贷：盈余公积——一般盈余公积 1684.5
（27）本年净利润=427000+16845=443845（元）
借：本年利润 443845
贷：利润分配 443845
（28）12月份应付投资者利润=16845×40%=6738（元）
借：利润分配——应付现金股利 6738
贷：应付股利 6738
132页习题一
1、借：其他应收款—差旅费 500
贷：库存现金 500
2、借：在途物资 28800
应交税费—应交增值税(进项税)4896
贷：应付票据 33696
3、借：在途物资 720
贷：银行存款 480
库存现金 240
4、借:原材料 29520(28800+720)
贷：在途物资 29520(28800+720)
5、借：应付票据 33696
贷：银行存款 33696
6、借：在途物资 11100
应交税费—应交增值税(进项税）1887
贷：银行存款 12987
7、借：在途物资 720 (540+180)
贷：库存现金 180
银行存款 540
8、借:原材料 11820(11100+720)
贷：在途物资11820(11100+720)
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