补交2010的企业所得税和增值税如何做账务处理

　　1、增值税
　　如果上年废料收入已经在账簿中反映了（假定反应到营业外收入里面了）：
　　a.税务局按照账簿反映收入为基础计算增值税比如营业外收入11700元，税务局按照11700*0.17征收税款，也就是税务局认定这是不含税收入
　　借：应收账款-（废料收购方）
　　贷：应交税金-应交增值税（销项税额）
　　或者{应交税金-应交增值税（纳税检查调整）}
　　交税
　　借：应交税金-应交增值税（已交增值税）
　　贷：银行存款
　　交罚款及滞纳金
　　借：营业外支出
　　贷：银行存款
　　b.税务局认定这是含税收入,比如计税=11700/1.17*0.17=1700
　　借：以前年度损益调整
　　贷：应交税金-应交增值税（销项税额）
　　或者{应交税金-应交增值税（纳税检查调整）}
　　交税
　　借：应交税金-应交增值税（已交增值税）
　　贷：银行存款
　　交罚款及滞纳金
　　借：营业外支出
　　贷：银行存款
　　2.所得税
　　调整上年成本
　　借：库存商品
　　贷：以前年度损益调整
　　交税
　　借：所得税费用
　　贷：应交税金-应交所得税
　　借：应交税金-应交所得税
　　贷：银行存款
　　交罚款及滞纳金
　　借：营业外支出
　　贷：银行存款
　　调整本年的成本
　　借：主营业务成本
　　贷：库存商品
　　不会重复缴纳所得税，但是会产生额外的罚款与滞纳金

查帐被补缴时间与3月开的销售发票哪个在先？

2楼正解