1、提取时\x0d\x0a 借：所得税\x0d\x0a 贷：应交税金--所得税\x0d\x0a 2、结转时\x0d\x0a 借：本年利润\x0d\x0a 贷：所得税\x0d\x0a 3、缴纳时\x0d\x0a 借：应交税金--所得税\x0d\x0a 贷：银行存款等\x0d\x0a 企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。
计提时，借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
上缴时，借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款/现金
月末结转，借：本年利润
贷：所得税费用
所得税是企业关键税种之一,无论是一般纳税人还是小规模纳税人,都需要每季度申报所得税,年度进行汇算清缴。
按季度计提所得税:
借:所得税费用
贷:应交税费-所得税
计提企业所得税会计分录为
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
缴纳企业所得税会计分录为
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
计提
借：“所得税费用”科目账户
贷：“应缴税金”科目账户缴税时
结转
借本年利润，
贷所得税费用
缴纳所得税
借：“应缴税金”科目账户
贷：“银行存款”科目账户
内容全部来源于网络收集，如有侵权，请联系网站删除：QQ：24596024