几道会计计算题

第一提:A
有销售合同部分的A商品的可变现净值=(3-0.2)×10=28(万元),成本=27(万元);无销售合同部分的A商品的可变现净值=(2.8-0.2)×10=26(万元),成本=27(万元).因此,2003年12月31日结存的20台A商品的账面价值=27+26=53(万元).

第四提:C
①2005年追溯调整如下:
借:长期股权投资——B公司(投资成本)39(=55-15-1)
(股权投资差额)13.5(=15-15/10)
(损益调整) 6(=60×10%)
(股权投资准备)1.34[=20×(1-33%)×10%]
贷:长期股权投资——B公司 54(=55-1)
资本公积——股权投资准备 1.34[=20×(1-33%)×10%]
利润分配——未分配利润 4.5(=60×10%-15/10)
②借:长期股权投资——B公司(投资成本) 7.34
贷:长期股权投资——B公司(损益调整) 6
长期股权投资——B公司(股权投资准备)1.34
此时的"投资成本"为46.34万元.
③2001年追加投资:
借:长期股权投资——B公司(投资成本)65
贷:银行存款 65
④确认第二次投资形成的股权投资差额
借:长期股权投资——B公司(股权投资差额) 18.66
贷:长期股权投资——B公司(投资成本) 18.66
此时的"投资成本"为92.68万元,一直到2005年末投资成本未发生变动.

第三提:A
(1)首先界定补价占交易的比例为20%[=20÷(80+20)×100%]≤25%,所以该交易属于非货币性交易;
(2)补价的收益=20-{[(200-140-10)+(15-2)]×[20÷(80+20)]}-{[20÷(80+20)]×(80×5%+20×10%)}=20-63×(20÷100)-(20÷100)×6=6.2(万元);
(3)甲公司换入非货币性资产的待分配价值=[(200-140-10)+(15-2)]-20+6.2+(80×5%+20×10%+20×17%)-40×17%=63-20+6.2+9.4-6.8=51.8(万元);
(4)甲公司换入专利权的入账成本=51.8×[40÷(40+40)]=25.9(万元).

第六提:D

第一提:A
有销售合同部分的A商品的可变现净值=(3-0.2)×10=28万元，成本=27万元；无销售合同部分的A商品的可变现净值=(2.8-0.2)×10=26万元，成本=27万元。因此，2004年12月31日结存的20台A商品的账面价值=27+26=53万元。

第二提:C

工程5月1日因工程发生安全事故而停工，9月1日重新开工(连续停22 4个月)，符合暂停资本化条件；
累计支出加权平均数＝600×8÷12＋600×6÷12＋400×3÷12＋600×2÷12＝900(万元)；
资本化率＝(1000×6％×12÷12＋1200×8％×1O÷12)÷(1000×12÷12＋1200×10÷12)＝7％；
2003年发生的利息费用＝1000×6％×12÷12＋1200×8％×1O÷12＝140(万元)；
2003年资本化的借款费用金额－借款利息资本化金额900×7％＋发行费用8＝71(万元)。

第三提:A
首先确定补价占交易的比例为20%[20÷(80+20) ×100%]<25%，所以该交易属于非货币性交易；
补价的收益=20-{[（200-140-10）+（15-2）] ×[20÷（80+20）]}-{[ 20÷（80+20）] ×（80×5%+20×10%）}=20-63（20÷100）-（20÷100）×6=6.2（万元）；
甲公司换入非货币性资产的待分配价值=[(200-140-10)+(15-2)]-20+6.2+（80×5%+20×10%+20×17%）-40×17%=63-20+6.2+9.4-6.8=51.8（万元）；
甲公司换入专利权的入账成本=51.8[40(40+40)]=25.9万元

第四提:A

第六提:D,按照核定征收办法，该企业应纳税所得额=127.5÷（1－25%）×25%=42.5（万元）
应纳所得税额=42.5×33%=14.025≈14.03（万元）

我只会第一小题:B