负债的计税基础就是站在税法的角度看未来有没有负债，就是未来能不能往费用里记，如果可以往费用里记就是没有负债，负债的计税基础就是0。
举个例子吧：
预提产品质量保证费用，预提的时候我们直接做：
借：销售费用
贷：预计负债
负债的账面价值就是分录里的金额
而税法规定只有实际发生产品质量问题的时候才可以往费用里记
也就是说负债的计税基础是0
这里也就产生的暂时性差异，由于负债的账面价值大于计税基础所以确认递延所得税资产
另外还可以这样理解
由于本期往费用里记了，但是实际纳税的时候不允许抵扣，所以要纳税调增，所以本期的应纳税所得额就多了，所以以后实际发生的时候就可以抵扣应交所得税，所以确认递延所得税资产。
负债的计税基础就是站在税法的角度看未来有没有负债，就是未来能不能往费用里记，如果可以往费用里记就是没有负债，负债的计税基础就是0。
由于本期往费用里记了，但是实际纳税的时候不允许抵扣，所以要纳税调增，所以本期的应纳税所得额就多了，所以以后实际发生的时候就可以抵扣应交所得税，所以确认递延所得税资产。
资产和负债的计税基础其实就是站在税法的角度看资产和负债的价值，即如果按照税法的要求编制资产负债表，那么表上资产和负债的金额就是其计税基础。
教材上给出负债计税基础的定义式为：负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额。总结一下就可以发现，如果某项负债不影响损益，那么它的账面价值和计税基础应该是相等的。
意思是说无法偿付的负债要征收企业所得税。
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