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年终一次性奖金会计处理

2024-10-31 05:57:12

推荐回答（5个）

回答1：

一、年终一次性奖金在会计处理上：奖金应计入应付职工薪酬科目

借：管理费用-年终奖

贷：应付职工薪酬

发放时：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

应缴税费-应缴个人所得税

二、奖金金额为1800：应缴个人所得税为1800*3%=54元

奖金金额为2700：应缴个人所得税为2700*3%=81元

例：某个人取得全年一次性奖金为24000元。

第一，将全年一次性奖金除以12的商数2000，查找相应的适用税率为10%和速算扣除数为105;

第二，计算应纳税额，应纳税额=24000×10%-105=2295元。附：个人所得税税率表(工资、薪金所得适用) 级数每月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数：

1、全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0;

2、全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除数105元;

3、全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元;

4、全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元;

5、全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元;

6、全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数5505元;

7、全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数13505元。

扩展资料：

年终一次性奖金计算方法：

全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

1、如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

参考资料：百度百科-全年一次性奖金

参考资料：百度百科-奖金

回答2：

年终一次性奖金会计处理如下：

1.首先在年末账务处理时，年终一次性奖金需要作计提，根据各人员划分奖金归属所属费用类型，具体账务处理如下：

借:管理费用/制造费用/销售费用

贷:应付职工薪酬-奖金

2.发放奖金时，账务处理如下：

借:应付职工薪酬-奖金

贷: 银行存款

应交个人所得税

3.发放奖金时，奖金的个人所得税计算如下：

先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数

如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为:

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为:

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

4.举例说明，个人所得税计算方法如下：

（1）小王在2013年12月工资6000元，同时领到2013年的年终奖20000元，当月所需缴纳的个人所得税如下：

当月工资个人所得税=(6000-3500)*10%-105=145元

年终奖个人所得税=20000*10%-105=1895元

小王当月个人所得税总额=145+1895=2040元.

（2）钱某2013年1月工资2000，年终奖24000，无其它收入。

钱某当月工资2000元，未超过费用扣除标准3500元，不需要缴纳个人所得税。钱某2013年1月当月工资薪金所得与费用扣除额的差额为3500-2000=1500元。钱某年终奖24000元，先减除“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额(1500元)”，22500元为应纳税所得额。22500除以12个月，即：22500/12=1875元，再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105。

钱某年终奖24000应缴纳个人所得税：(24000-1500)*10%-105=2145元。

钱某2013年1月份应缴纳个人所得税2145元。

扩展资料：

个人所得税2018年发展历程

2018年6月19日，个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修。将迎来一次根本性变革：工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税；个税起征点由每月3500元提高至每月5000元（每年6万元）；首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除；优化调整税率结构，扩大较低档税率级距。

2018年8月29日上午，全国人大常委会分组审议了该草案。新个税法拟于2019年1月1日起全面施行，拟自2018年10月1日至2018年12月31日，先将工资、薪金所得基本减除费用标准提高至5000元/月，并适用新的综合所得税率。

2018年8月31日，关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过。

起征点确定为每月5000元。新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

减税向中低收入倾斜。新个税法规定，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

多项支出可抵税。今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还增加了专项附加扣除项目。新个税法规定：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人大常委会备案。

新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

参考资料：百度百科-个人所得税

回答3：

1、年终一次性奖金会计处理：

借：管理费用/制造费用/销售费用

贷：应付职工薪酬-奖金

借：应付职工薪酬-奖金

贷：银行存款

2、如果奖金为1800元，首先是1800/12=150,观察上表得知对应税率是3%，所以年终奖应纳税=1800*3%-0=54元

3、如果奖金为2700元，首先是2700/12=225，观察上表得知对应税率是3%，所以年终奖应纳税=2700*3%-0=51元。

扩展资料：

全年一次性奖金计算方法：

国家税务总局明确了个人（包括外籍个人）取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并可先将个人当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，对奖金不含个人所得税的。

其商数应换算成含税收入（下同），然后再将全年一次性奖金按确定的适用税率和速算扣除数计算缴纳个人所得税。根据不同情况，具体计算公式为：

（一）如果个人当月工资薪金所得高于（或等于）规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式为：

1、奖金包含个人所得税的：

应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2、奖金不包含个人所得税的：

含税的全年一次性奖金=[（不含税全年一次性奖金÷12-速算扣除数）÷（1-税率）]×12

应纳税额=含税的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

（二）如果个人当月工资薪金所得低于规定费用扣除额的，其适用公式如下：

1、奖金包含个人所得税的：

应纳税额=（当月取得全年一次性奖金-当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数

2、奖金不包含个人所得税的：

含税的全年一次性奖金={[（不含税全年一次性奖金-当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）÷12-速算扣除数]÷（1-税率）}×12

应纳税额=含税的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

在一个纳税年度内，对每一个纳税人，上述全年一次性奖金的计税办法只允许采用一次。

参考资料：上海国税-关于个人取得全年一次性奖金计算征收个人所得税问题处

回答4：

1、会计处理：

1）计提年终奖

借：管理费用-工资

贷：应付职工薪酬-奖金

2）发放年终奖时

借：应付职工薪酬-奖金

贷：现金/银行存款

应交税费-应交个人所得税

2、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴：

1）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

2）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

（1）如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

（2）如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

扩展资料：

国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知　：

三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。

五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

参考资料：年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知--国家税务局、全年一次性奖金计算征收个人所得税问题处理意见--上海税务

回答5：

一、年终一次性奖金在会计处理上：奖金应计入应付职工薪酬科目

借：管理费用-年终奖

贷：应付职工薪酬

发放时：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

应缴税费-应缴个人所得税

二、奖金金额为1800：应缴个人所得税为1800*3%=54元

奖金金额为2700：应缴个人所得税为2700*3%=81元

例：某个人取得全年一次性奖金为24000元。

第一，将全年一次性奖金除以12的商数2000，查找相应的适用税率为10%和速算扣除数为105;

第二，计算应纳税额，应纳税额=24000×10%-105=2295元。附：个人所得税税率表(工资、薪金所得适用) 级数每月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数：

1、全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0;

2、全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除数105元;

3、全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元;

4、全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元;

5、全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元;

6、全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数5505元;

7、全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数13505元。

扩展资料：

年终一次性奖金计算方法：

全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

1、如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

参考资料：百度百科-全年一次性奖金

参考资料：百度百科-奖金

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