会计中重分类的公式是什么

2024-12-09 16:42:15

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回答1：

安全边际率＝安全边际量（额）/正常销售量（额）×100％

利润＝安全边际×边际贡献率

销售利润率＝安全边际率×边际贡献率

敏感系数＝目标值变动百分比/参量值变动百分比＝利润变动百分比/各因素变动百分比

关系式：S=P+I=P+P*i*t (单利终值)

P=S-I=S-S*i*t (单利现值)

4）名义利率和实际利率

1+i=（1+r/M）M (其中：r--名义利率；M--每年复利次数；i--实际利率)

S=A*[（1+i）n -1]/i，其中：[(1+i)n -1]/i是年金终值系数，记作（S/A，i,n）

偿债基金系数是年金终值系数的倒数，投资回收系数是年金现值系数的倒数

永续年金：P=A*1/i

预付年金终值：期数+1，系数-1；预付年金现值：期数-1，系数+1

（1）不考虑货币的时间价值

平均年成本＝投资方案的现金流出总额／使用年限

（2）考虑货币的时间价值

平均年成本＝投资方案的现金流出总现值／年金现值系数

固定资产经济寿命UAC=[C- + ]/（P/A，I，N）

回收期法 :回收期=原始投资额/每年现金净流入量

会计收益率法 :会计收益率=年平均净收益(无折旧)/原始投资额

（1）营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税

（2）营业现金流量=营业收入-（营业成本-折旧）-所得税=税后利润+折旧

（3）营业现金流量=税后收入-税后成本+税负减少

=收入*（1-税率）-付现成本*（1-税率）+折旧*税率 (最常用)

综合标准差D=

变化系数Q=综合标准差/现金流入期望值的现值

风险报酬率斜率b=（含有风险报酬的最低报酬率-无风险最低报酬率）/中等风险下的变化系数

期望投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬率=无风险报酬率+风险报酬斜系*风险程度

β=cov(kj,km)/σm2)=rjm(σj/σm)

β权益=β资产*（负债/权益）

总期望报酬率=Q*（风险组合的期望报酬率）+（1-Q）*无风险利率

债券价值计算的基本模型是：　V=I·(P/A，I，n)+M(P，i，n)；

债券到期收益率计算(简便算法)

R=[I+（M（本金）-P）/N]/[（M+P）/2] *100%　

其中：分母是平均的资金占用，分子是每年平均收益。

零成长股票的价值：P0=D/Rs

固定成长股票的价值： P0=D0（1+g）/(Rs-g)=D1/(Rs-g)

将其变为计算预期报酬率的公式： R=(D1/P0)+g =D1/P0+（P1-P0）/P0

现金返回线R= +L(b固定转换成本;i日利率)

H=3R-2L

信用期间

应收账款应计利息=日销售额*平均收现期*变动成本率*资本成本

存货的取得成本Tca=F1+D/QK+DU

存货的储存成本TCc=F2+KCQ/2

经济订货量Q*=

经济订货量占用资金=Q*/2·U= /2·U= ·U

与批量有关的存货总成本Tc（Q*）=

存货陆续供应的经济订货量Q*=

再订货点=交货时间（L）*日平均需用量

存货总成本Tc（Q*）=

保险储备成本CB=（保险储备量）B*KC（单位储存成本）

缺货成本CS=单位缺货成本KU*一次订货缺货量S*年订货次数N

订货次数=

与保险储备有关的总成本为TC（S、B）=Cs+Cb=Ku*S*N+B*Kc

债券发行价格=票面金额/（1+市场利率）n

转换比率=债券面值/转换价格

放弃现金折扣成本= 折扣百分比 * 360

1-折扣百分比信用期—折扣期

收款法支付利息：借款到期时支付，贴现法：借款时支付；加息法：分期等额偿还

发放股票股利后的每股收益= Eo（发放股利前的每股收益）

1+Ds( 股利发放率 )

一次还本分期付息的长期借款成本K1= It(1-T)

L(1-F1)

考虑货币时间价值的长期借款资本成本L（1-F1）= + K1=K（1-T）

普通股成本Knc= Dc + G

Pc(1-Fc)

留存收益成本（股利增长模型）Ks=Dc/Pc+G

筹资突破点=可用某一特定成本筹集到的某种资金

该种资金在资本结构中所占的比重

经营杠杆系数DOL=△EBIT/EBIT = Q（P-V） = S-VC

△Q/Q Q（P-V）-F S-VC-F

财务杠杆系数DFL = △EPS/EPS = EBIT = EBIT （d为优先股股息）

△EBIT/EBIT EBIT-I EBIT-I-d/（1-t）

总杠杆系数DTL=DOL*DFL

每股收益无差别点（S1-VC1-F1-I1）*(1-T)-d = （S2-VC2-F2-I2）*(1-T)-d

N1 N2

公司的市场总价值V=股票总价值+债券总价值

股票总价值=(EBIT-I)(1-T)

Ks

股票每股价值=EPS/Ks

收益法下的资本收益率=息税前利润/（长期负债+股东权益）

收益法下目标企业的价值=估价收益指标*标准市盈率

加权平均资本成本=税前债务资本成本*债务比重*（1-税率）+权益资本成本*权益比重

单变模式预测财务失败的比率有债务保障率、资产收益率、资产负债率、资金安全率

并购收益S=Vab-（Va+Vb）

并购溢价P=Pb-Vb

并购净收益=并购收益-并购溢价-并购费用（F）=S-P-F

股价交换比率=对被并购企业每股作价/被并购企业每股市价

股票交换率＝对并购企业的每股作价÷并购企业的每股市价

成本差异=价格差异+数量差异

材料价格差异=（实际价格-标准价格）实际数量

材料数量差异=（实际数量-标准数量）*标准价格

工资率差异（价差）=实际工时*（实际工资率-标准工资率）

人工效率差异（量差）=标准工资率*（实际工时-标准工时）

变动费用耗费差异（价差）=实际工时*（实际分配率-标准分配率）

变动费用效率差异(量差)=变动费用标准分配率*(实际工时-标准工时)

固定费用耗费差异=固定费用实际数-固定费用预算数

固定费用闲置能量差异=（生产能量-实际工时）*固定费用标准分配率

固定费用效率差异=（实际工时-实际产量标准工时）*固定费用标准分配率

国有资本金效绩评价（公式组合）：

（1）单项指标得分计算

单项基本指标得分=本档基础分+本档调整分

本档基础分=指标权数*本档标准系数

本档调整分=[（实际值—本档标准值）/（上档标准值—本档标准值）]*（上档标准分—本档基础分）

上档基础分=指标权数*上档标准系数

（2）基本修正系数=1+（实际值所处区段—修正指标应处区段）*0.1

（3）调整修正系数=[（指标实际值—本档标准值）/（上档标准值—本档标准值）]*0.1

（4）调整后修正系数=基本修正系数+调整修正系数

（5）单项指标综合修正系数=单项指标修正系数*该项指标在本类指标中的权数

（6）分类综合修正系数=∑类内各单位项指标的综合修正系数

（7）修正后总分=∑分类综合修正系数*分类基本指标得分

回答2：

：就是在往来款项中，出现负数了，如应收帐款为负数，我们就应该重分类到预收帐款里：应付账款就重分类到预付账款。这和调整分录是不一样的，调整分录是科目就已经入错了，调到正确的科目。

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