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如何做会计分录,急 2日,用银行存款购入材料一批,价值15000元,材料已验收入库

2025-03-25 14:34:21

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回答1：

1 2日,用银行存款购入材料一批,价值15000元,材料已验收入库。
借：原材料 15000
贷：银行存款 15000
2 3日，本月发出材料如下：生产A产品领用4000元，B产品领用6000元，车间一般耗用500元，企业管理部门消耗1500元。
借：生产成本--A产品 4000
--B产品 6000
制造费用 500
管理费用 1500
贷：原材料 12000
3 4日从银行提取现金3000元。
借：库存现金 3000
贷：银行存款 3000
4 5日，向银行借入短期借款70000元，半年期。
借：银行存款 70000
贷：短期借款 70000
5 6日，用银行存款预付一季度财产保险费6000元。
借：预付账款 6000
贷：银行存款 6000
6 7日，陈东出差，暂借差旅费现金3000元。
借：其他应收款--陈东 3000
贷：库存现金 3000
7 8日，用银行存款购入计算机一台，作为厂部国公设备，价值10000元。
借：固定资产 10000
贷：银行存款 10000
8 9日，用银行存款购买办公用品1000元，企业管理部门领用500元，车间领用500元。
借：管理费用 500
制造费用 500
贷：银行存款 1000
9 10日，从银行提取现金30000元，准备发工资。
借：库存现金 30000
贷：银行存款 30000
10 10日，用现金发工资30000元。
借：应付职工薪酬 30000
贷：库存现金 30000
11 11日，收到某单位前欠货款5000元，款存银行。
借：银行存款 5000
贷：应收账款 5000
12 12日，陈东出差归来，报销差旅费2500元，余款退回。
借：管理费用 2500
库存现金 500
贷：其他应收款--陈东 3000
13 13日，购入材料一批，价值8000元，货款尚未支付，材料已验收入库。
借：原材料 8000
贷：应付账款 8000
14 14日，用银行存款支付电费1200元，其中，车间负担800元，厂部负担400元。
借：制造费用 800
管理费用 400
贷：银行存款 1200
15 15日，用银行存款支付电话费1000元，其中，车间负担400元，厂部负担600元。
借：制造费用 400
管理费用 600
贷：银行存款 1000
16 16日，分配本月职工工资，生产A产品工人工资8000元，B产品工人工资12000元；车间管理人员工资3000元，厂部管理人员工资7000元。
借：生产成本--A 产品 8000
--B产品 12000.
制造费用 3000
管理费用 7000
贷：应付职工薪酬 30000
17 按照工资总额的14%计提职工福利费。
借：生产成本--A 产品 8000*14%=1120
--B产品 12000.*14%=1680
制造费用 3000*14%=420
管理费用 7000*14%=980
贷：应付职工薪酬 30000*14%=4200

18 18日，计提本月固定资产折旧，车间2000元，厂部1000元。
借：制造费用 2000
管理费用 1000
贷：累计折旧 3000
19 摊销本月财产保险费，车间800元，厂部1200元。
借：制造费用 800
管理费用 1200
贷：预付账款 2000
20 预提本月银行借款利息900元。
借：财务费用 900
贷：应付利息 900
21 计算并结转本月制造费用，按生产工人工资比例分配。
制造费用总额=500+500+800+400+3000+420+800=6420
借：生产成本--A产品 6420*【8000/（8000+12000）】=2568
--B产品 6420*【12000/（8000+12000）】=3852
贷：制造费用 6420
22 本月B产品100件全部完工，结转B产品生产成本。
借：库存商品--B产品6000+12000+1680+3852=23532
贷：生产成本--B产品 23532
23 销售B产品100件，单价750元，货款尚未收到。
借：应收账款 100*750=75000
贷：主营业务收入 75000
24 按销售收入的5%计提消费税。
借：营业税金及附加 75000*5%=3750
贷：应交税费--应交消费税 3750
25 用银行存款支付广告费528元。
借：销售费用 528
贷：银行存款
26 收到销售B产品货款75000元。
借：银行存款 75000
贷：应收账款 75000
27 期末盘存，材料盘亏200元。
借：待处理财产损益 200
贷：原材料 200
28 用银行存款支付购材料欠款8000元。
借：应付账款 8000
贷：银行存款 8000
29 将无偿还的应付帐款10000元，转为收入。
借：应付账款 10000
贷：营业外收入 10000
30 结转本月销售成本。
借：主营业务成本 23532
贷：库存商品--B产品 23532
31 结转本期利润。
借：主营业务收入 75000
营业外收入 10000
贷：本年利润 85000
借：本年利润43390
贷：主营业务成本 23532
管理费用1500+500+2500+400+600+7000+980+1200=14680
财务费用 900
营业税金及附加 3750
销售费用 528
32 按利润总额的33%计提所得税，并结转至本期利润。
利润总额=85000-43390=41610
所得税=41610*33%=13731.3
借：所得税费用 13731.3
贷：应交税费--应交企业所得税13731.3
借：本年利润 13731.3
贷：所得税费用 13731.3
33 按税后利润的10%计提盈余公积。
税后利润=41610-13731.3=27878.7
计提盈余公积=27878.7*10%=2787.87
借：利润分配--提取盈余公积 2787.87
贷：盈余公积 2787.87
34 经董事会决议，将税后利润的50%分配给投资者。
借：利润分配--应付股利 27878.7*50%=13939.35
贷：应付股利 13939.35
35 结转本年利润帐户。
借：本年利润 27878.7
贷：利润分配--未分配利润 27878.7
36 将利润分配的其他明细帐转入未分配利润明细帐。
借：利润分配--未分配利润 16727.22
贷：利润分配--提取盈余公积 2787.87
--利润分配--应付股利 13939.35

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