计提工资和发放工资时会计分录要怎么做

2024-11-20 14:14:49

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回答1：

发放工资分录：
1、如果计提工资的情况
借：应付职工薪酬
3000
贷:
银行存款（或者库存现金）
3000
2、如果没有计提工资的这样做
（1）商业企业做法
借：管理费用-工资
3000
贷：银行存款（或者库存现金）
3000
或者
借：营业费用-工资
3000
贷：银行存款（或者库存现金）
3000
（2）生产企业做法
借：制造费用-工资
3000
贷：银行存款（或者库存现金）
3000

回答2：

1、向职工支付工资、奖金和扣还各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）等：
借：应付职工薪酬10000
贷：其他应收款100
贷：其他应付款100
贷：应交税费—个人所得税100
贷：银行存款或库存现金9700
2、向职工支付职工福利费
借：应付职工薪酬2000
贷：银行存款或库存现金2000
3、月份终了，将本月应付职工薪酬进行分配：
借：生产成本5000
借：制造费用2000
借：管理费用3000
借：销售费用2000
贷：应付职工薪酬12000