账上挂着的应交税费，余额应在贷方；如果在借方，则不必分录。1、小规模企业：经税务局审批可抵缴：借：应交税费-所得税贷：本年利润2、执行《企业会计准则》的，经税务局审批可抵缴：借：应交税费-所得税贷：以前年度损益调整同时：借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润
