增值税纳税申报表附表二（本期进项税明细）的解析

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第35栏"本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票"
本栏填写本期认证的全部防伪发票总份数、金额、税额。应与防伪税控认证子系统中的本期全部认证相符的防伪税控增值税专用发票数据相同，等于本期"认证结果通知书"上注明的有关情况。第35栏"本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票"等于本表第2栏"本期认证相符且本期申报抵扣"+第24栏"本期认证相符且本期未申报抵扣"。

第36栏"期初已征税款挂帐额"和第37栏"期初已征税款余额"一般不填写。

只填第35列即可,第35列填写税款所属期内认证相符的全部防伪税控增值税专用发票和全部防伪税控机动车销售统一发票的份数、金额、税额。应与防伪税控认证子系统中的本期全部认证相符的防伪税控增值税专用发票数据和公路内河货物运输发票税控系统本期全部认证相符的防伪税控机动车销售统一发票数据的和相同。第36栏不填写。

增值税申报表附表二第25栏次“期末已认证相符但未申报抵扣”包括：1、商贸企业辅导期一般纳税人已认证相符但未收到总局下发比对结果而尚未抵扣的进项税额；2、已认证但按税法规定不能抵扣的进项税额（如购入固定资产......).
商贸企业辅导期一般纳税人进项税额当期认证后不能抵扣,要等到比对结果出来后(没有问题)才能抵扣，辅导期一般纳税人当月应抵扣税额应是当期收到总局下发比对结果无误专用发票上注明的进项税额他等于期初已认证相符但未申报抵扣额+本月已认证相符但未申报抵扣额-期末已认证相符但未申报抵扣额。
非辅导期一般纳税人增值税申报表主表中的进行税额（可能是12行）要等于附表二本期认证相符且本期申报抵扣额（可能是第二行）相等；辅导期一般纳税人增值税申报表主表中的进行税额要等于附表二前期认证相符本期申报抵扣额（可能是第三行）相等。

36\37栏是不用填的。报表是以前设计的至今没有改变。原来可以当月挂账下月抵扣的，后来只允许当月认证当月抵扣了，。